Вопрос:

такое бывает не часто, но иногда в наш небольшой салон - парикмахерскую заходят сразу несколько клиентов. Так как мастеров у нас всего два, то клиентам приходится ждать своей очереди. Чтобы хоть как-то скрасить время ожидания, мы установили в холле телевизор. Можно ли уплаченный при покупке телевизора ндс предъявить к зачету?

трембицкая м.С.

Ответ:

в соответствии со статьей 7 закона рф "о налоге на добавленную стоимость" от 6.12.91 г. n 1991-1 (с последующими изменениями и дополнениями) не исключаются из общей налоговой суммы, подлежащей перечислению в бюджет, налоги, уплаченные в том числе по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды.

Инструкция о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности, утвержденная приказом министерства финансов рф от 19.10.95 г., Указывает, что к основным производственным средствам относятся средства, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. К основным же средствам непроизводственного назначения относятся числящиеся на балансе и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности средства жилищного и коммунального хозяйства, здравоохранения, физической культуры, социального обеспечения, народного образования, культуры и т.П. Телевизор нельзя отнести к основным производственным средствам, так как он напрямую никак не связан с вашей деятельностью. Значит, сумму ндс, уплаченную при покупке телевизора, предъявить к зачету вы не сможете.

***

Вопрос:

как определяется оборот для исчисления ндс для комиссионного магазина?

брюллов в.Б.

Ответ:

в вашем случае в соответствии с пунктом 42 инструкции n 39 от 11.10.95 г. "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" облагаемым оборотом для вас является доход, полученный в виде комиссионного сбора. Исчисление налога производится по ставке в размере 16,67 % к указанному обороту.

***

Вопрос:

некоторое время назад наше предприятие перечислило в пенсионный фонд целевой сбор в размере 2%, который потом был отменен. Можно ли нам теперь вернуть перечисленные суммы?

ирина дудкина.

Ответ:

получить деньги из бюджета пенсионного фонда вряд ли представляется возможным. Однако можно произвести зачет в счет последующих платежей. Об этом говорится в телеграмме цб рф от 17.09.98 г. n 231-т.

***

Вопрос:

один из наших сотрудников был направлен для проведения переговоров с нашим деловым партнером в командировку.

Он останавливался в гостинице, где потратил сумму, несколько превышающую норму. Как в этом случае относить к зачету ндс?

анна волжанская.

Ответ:

в соответствии с законом рф "о налоге на добавленную стоимость" сумма ндс, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

То есть, из приведенного текста видно, что суммы ндс, уплаченные поставщикам, не все относятся к зачету, а лишь те, которые соответствуют суммам, которые можно отнести на себестоимость. Так как командировочные относятся на себестоимость только в пределах норм, то ндс принимается к зачету только в этой части. Этот вывод подтверждается также положением, содержащимся в пункте 19 инструкции n 39 госналогслужбы рф "о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".

***

Вопрос:

слышали, что в случае оказания благотворительной помощи образовательным учреждениям для предприятия, ее оказавшего, предусмотрена льгота по налогу на прибыль.

Так ли это?

с.И.Парамонов.

Ответ:

в соответствии с законом "о налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.91 г. n 2116-1 (с последующими изменениями и дополнениями) для организаций, оказывающих благотворительную помощь учреждениям народного образования, предусмотрено уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму взносов на благотворительные цели. При этом суммы взносов должны составлять не более 3 % облагаемой налогом прибыли. В случае, если учреждение народного образования, которому вы оказали помощь, использует эти средства не по назначению, то их сумма будет взыскана в доход федерального бюджета (подпункт "в" пункта 1 статьи 6 закона "о налоге на прибыль предприятий и организаций").

***

Вопрос:

скажите, может ли налоговая инспекция выставлять инкассовое распоряжение, если в ходе проверки выявлены нарушения?

александр белогрудов.

Ответ:

налоговая инспекция может выставлять инкассовые поручения только на основании решения, принятого по результатам акта проверки. То есть, в ходе проверки, когда еще не составлен акт и, тем более, не принято решение, инкассовых поручений на бесспорное списание сумм недоимок по налогам налоговые органы выставлять не имеют права. Следует отметить, что в соответствии с определением конституционного суда рф от 06.11.97 г. И письмом гнс рф от 08.12.98 г. Налоговые органы могут списывать в бесспорном порядке только суммы недоимок по налогам и пени. В решении налоговой инспекции о применении мер финансовой ответственности может содержаться предложение о добровольной уплате начисленных сумм штрафов. Если налогоплательщик не вносит в установленный срок суммы штрафов, а также суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) и при этом выразит свое несогласие с принятым решением, то налоговые органы вправе взыскать эти суммы в бюджет только через арбитражный суд.

***

Вопрос:

я руковожу торгово-посреднической фирмой. Нужно ли нам уплачивать налог на покупку иностранной валюты в случае ее приобретения?

дичкова е.Ю.

Ответ:

да. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, вам нужно уплачивать. Это предусмотрено законом "о налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте" (n 120-1 фз от 21.07.97 г.). В Статье 3 этого закона содержится перечень плательщиков данного налога. К ним относятся физические лица, организации, филиалы и представительства, в том числе нерезиденты, совершающие операции по покупке наличной иностранной валюты (иностранные денежные знаки и платежные документы, выраженные в иностранной валюте).

Лишь организации, деятельность которых полностью финансируется из бюджетов всех уровней, а также центральный банк рф не являются плательщиками интересующего вас налога.

***

Вопрос:

мы считаем, что в результате списания налоговой инспекцией со счета нашей фирмы значительной денежной суммы, мы понесли убытки, так как не смогли сделать предоплату по договору, который намеривались заключить.

Кроме того, правомерность решения налоговой инспекции мы также ставим под сомнение. Можем ли мы, обратясь в арбитражный суд, потребовать возмещения нам суммы причиненного ущерба?

в.Д.Кочин.

Ответ:

в соответствии с налоговым кодексом ущерб (включая упущенную выгоду), причиненный налогоплательщикам вследствие ненадлежащего осуществления налоговыми органами и их сотрудниками возложенных на них обязанностей, подлежит возмещению в установленном порядке.

Таким образом, если суд отменит решение налоговых органов и признает вашу правоту, теоретически вы можете отсудить в данном случае упущенную выгоду. Но имейте в виду, что процесс доказывания упущенной выгоды очень сложен и на практике это сделать нелегко.

***

Вопрос:

правомерно ли требование налоговой инспекции о включении в совокупный доход нашего сотрудника суммы разницы между балансовой стоимостью автомобиля, который мы ему продали, и ценой покупки? автомобиль был продан сотруднику по цене ниже балансовой.

Ирина титова.

Ответ:

в соответствии с пунктом 6 инструкции n 35 госналогслужбы рф "по применению закона рф "о подоходном налоге с физических лиц" в совокупный доход включается разница в цене товаров (изделий, продуктов), реализованных физическим лицам по ценам ниже рыночных (в соответствующих случаях - государственных регулируемых). Как видно из текста инструкции, речь идет о рыночных ценах, а не о балансовой стоимости. В современных условиях рыночные цены могут изменяться как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Не обязательно, что бы рыночная цена совпадала с балансовой стоимостью. Поэтому требование налоговой инспекции о включении в совокупный доход сотрудника разницы между балансовой стоимостью автомобиля и ценой продажи будет правомерно лишь в том случае, если балансовая стоимость автомобиля совпадает с рыночной стоимостью. Как указано в инструкции n 35 в случае необходимости сведения о свободных рыночных ценах рекомендуется получать в органах ценообразования, государственной статистики, торговых инспекциях и других организациях, имеющих такие сведения и расположенных на соответствующей территории.